相続税の税務調査で、申告漏れ財産としてあげられるもののうち、３分の１が現預金です。
単純に考えると、現預金なんて気がつかないはずがないもの。
なぜ、このような結果になっているかというと、「名義預金」というものがあるためです。
「名義預金」とはざっくり言うと、
「名義が家族になってはいるものの、実質的にお亡くなりになった人の財産ですよね」
という預金のことです。
「名義預金」になるケースで主なものは以下のとおりです。
１．夫名義の普通預金から、妻名義の定期預金を作った。
２．夫名義の土地を売却し、代金を妻名義の口座に入金した。
３．夫名義の貸地の地代収入を、妻名義の口座に入るようにしていた。
いずれも夫の財産という取扱いになります。
「いやいや、そんなことはない、そのとき贈与したんだよ」
という反論が聞こえてきそうです。
その反論に対する反論は、以下のとおり。
「じゃあそのとき贈与税の申告はしましたか？」
「贈与があった証拠として、贈与証書を作りましたか？」
ほとんどの方は何もしていないでしょう。(^^;)
税務調査ではそのような指摘を受けるケースが多くあります。
自分で「これは名義預金だ」と思ったときは、
名義が本人名義ではなくても相続財産として計上しましょう。
将来、相続税がかかりそうな人は、所有者と名義人が一致するよう心掛けましょう。
